Carnê-Leão: Perguntas e Respostas para Entender Tudo de Uma Vez por Todas

O Carnê-Leão é uma maneira de pagar o Imposto de Renda todo mês, voltada para quem recebe dinheiro de fontes que não descontam o imposto automaticamente.

Isso acontece, por exemplo, com profissionais que trabalham por conta própria, pessoas que recebem aluguel, pensão alimentícia ou rendimentos vindos do exterior.

Com esse sistema, o próprio contribuinte informa seus ganhos e calcula o imposto a pagar mês a mês.

Isso evita que o valor acumulado fique muito alto na hora de fazer a declaração anual.

Manter o preenchimento em dia e pagar corretamente o Carnê-Leão ajuda a evitar multas e problemas com a Receita Federal.

Como saber se tenho que pagar Carnê-Leão?

O Carnê-Leão é uma forma de pagar o Imposto de Renda mês a mês, usada por quem recebe dinheiro sem ter carteira assinada. Isso vale para profissionais autônomos, pessoas que alugam imóveis, recebem pensão ou ganham dinheiro do exterior. A ideia é garantir que esses ganhos sejam informados corretamente à Receita Federal e que os impostos sejam pagos de forma justa.

Veja alguns exemplos de quem precisa usar o Carnê-Leão:

• Quem trabalha por conta própria, sem contrato fixo;
• Quem aluga ou subaluga casas, apartamentos ou outros bens;
• Quem faz contratos de arrendamento (como alugar um terreno para plantar);
• Quem recebe pensão alimentícia, mesmo que o pagamento venha de uma empresa;
• Quem presta serviços para embaixadas, consulados ou organizações internacionais;
• Representantes comerciais que trabalham de forma independente;
• Profissionais de cartório ou da Justiça que recebem taxas e honorários, desde que não sejam pagos diretamente pelo governo;
• Motoristas que transportam cargas (considerando pelo menos 10% do valor recebido como renda);
• Motoristas que transportam passageiros (considerando pelo menos 60% do valor recebido como renda);
• Leiloeiros;
• Pessoas que recebem dinheiro de fora do Brasil;
• Quem recebe lucros ou dividendos de empresas estrangeiras;
• Quem investe ou tem aplicações financeiras no exterior;
• Profissionais autônomos que trabalham com ciência, arte, esportes ou atividades técnicas.

Como funciona o Carnê-Leão?

O funcionamento do Carnê-Leão é simples: o contribuinte acessa mensalmente a plataforma da Receita Federal e registra seus rendimentos recebidos de pessoas físicas ou do exterior, além das despesas relacionadas à atividade profissional.

Com base nessas informações, o sistema calcula automaticamente o imposto devido no mês e gera a guia de pagamento (DARF), que deve ser quitada até o último dia útil do mês seguinte.

Como pagar o Carnê-Leão?

O pagamento do Carnê-Leão deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento da renda.

Após registrar os rendimentos mensais na plataforma da Receita Federal, o próprio sistema calcula o valor do imposto e gera o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais). Esse documento pode ser impresso e pago em qualquer banco ou pela internet, por meio do internet banking.

É obrigatório ter conta gov.br para usar o Carnê-Leão?

Sim. Desde 2021, quem usa o sistema do Carnê-Leão precisa ter uma conta no site gov.br. Essa conta deve estar no nível prata ou ouro, que são os mais seguros. Se você ainda não tem, pode criar gratuitamente acessando www.gov.br.

O login é importante porque protege suas informações e conecta o Carnê-Leão com outros sistemas da Receita Federal. Com a conta gov.br, você consegue guardar seus dados com segurança e consultar o histórico das suas declarações sempre que precisar.

Qual o valor mínimo para recolher o Carnê-Leão 2025?

Em 2025, quem recebe mais de R$ 2.259,20 por mês de fontes como trabalho autônomo, aluguel ou pensão precisa preencher o Carnê-Leão todos os meses.

Esse preenchimento é obrigatório para quem ultrapassa esse valor.

Mas mesmo que seus ganhos fiquem abaixo disso, vale a pena fazer o controle mensal. Assim, você mantém sua organização financeira em dia e evita surpresas na hora de declarar o Imposto de Renda

Quem está isento de pagar o carnê-leão?

A isenção se aplica a quem não recebe rendimentos tributáveis de pessoas físicas ou do exterior, ou ainda, permanece dentro dos limites de isenção da tabela mensal, que em 2025 é de até R$ 2.259,20 por mês.

O que acontece se eu não pagar o Carnê-Leão?

Deixar de pagar o Carnê-Leão no prazo gera multas e encargos financeiros.

A penalidade começa com uma multa de 0,33% por dia de atraso, limitada a 20% do valor do imposto devido.

Além disso, incidem juros mensais baseados na taxa Selic, o que pode tornar a dívida significativamente maior com o tempo.

Isso vale tanto para rendimentos mensais quanto para lucros com venda de imóveis ou ações, quando não declarados corretamente.

Como posso pagar o Carnê-Leão em atraso?

Se você perdeu o prazo para pagamento do Carnê-Leão, é possível regularizar a situação diretamente no sistema da Receita Federal.

Após preencher os dados dos rendimentos e despesas no portal e-CAC, o sistema calculará automaticamente o valor atualizado do imposto, já com multa e juros incluídos.

Basta emitir o DARF com os acréscimos e realizar o pagamento quanto antes para evitar mais encargos.

Carnê-Leão serve para aposentadoria?

Não, o pagamento do Carnê-Leão não serve e não conta para a aposentadoria. Trata-se de duas obrigações com naturezas, órgãos gestores e consequências legais completamente distintas.

O Carnê-Leão é um mecanismo de recolhimento antecipado do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), destinado à Receita Federal do Brasil (RFB). A aposentadoria, por sua vez, é um dos benefícios garantidos pela Previdência Social, cujo direito é adquirido por meio de contribuições mensais ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS).

Quem deve declarar o Carnê-Leão?

O Carnê-Leão é obrigatório para pessoas físicas que recebem rendimentos de outras pessoas físicas ou do exterior, sem retenção na fonte. Entre os perfis mais comuns que devem preencher mensalmente essa obrigação, estão:

• Profissionais liberais: pessoas com formação técnica ou superior que atuam de forma independente, como advogados, médicos, psicólogos, arquitetos, jornalistas, dentistas, entre outros;

• Profissionais autônomos: trabalhadores por conta própria, com ou sem formação específica, como fotógrafos, professores particulares, motoristas de aplicativo, pintores, coaches, entre outros;

• Locadores: quem recebe aluguéis de bens móveis ou imóveis alugados diretamente para pessoas físicas;

• Pensionistas: pessoas que recebem pensão alimentícia ou outros tipos de pensões pagas por indivíduos (e não por empresas);

• Quem recebe do exterior: rendimentos recebidos de pessoas físicas residentes fora do Brasil também devem ser registrados no Carnê-Leão.

Se você se enquadra em algum desses casos, é essencial manter a apuração mensal em dia — isso evita multas, juros e problemas na sua declaração anual do IR.

O que é dedutível no Carnê-Leão?

Quem usa o Carnê-Leão pode descontar alguns gastos na hora de calcular o imposto, desde que essas despesas estejam ligadas ao trabalho realizado. Isso ajuda a reduzir o valor a pagar e tornar a declaração mais justa. Veja alguns exemplos do que pode ser deduzido:

• Contribuições ao INSS feitas pelo próprio contribuinte;
• Gastos com o local de trabalho, como aluguel, energia, telefone e materiais usados na atividade;
• Salários pagos a funcionários com carteira assinada, como assistentes ou secretárias;
• Despesas com educação de filhos ou dependentes, respeitando o limite permitido por ano;
• Pagamentos de pensão alimentícia determinados pela Justiça;
• Mensalidades de planos de saúde, tanto do contribuinte quanto dos seus dependentes.

Essas deduções são uma forma de reconhecer os custos envolvidos no trabalho autônomo e garantir que o imposto seja calculado de forma mais equilibrada.

Qual é o limite do Carnê-Leão?

O pagamento mensal do Carnê-Leão só é exigido quando os rendimentos recebidos no mês ultrapassam R$ 2.259,20 (valor de referência para 2025).

Abaixo desse limite, o contribuinte está isento do recolhimento de Imposto de Renda naquele mês embora ainda possa ser necessário declarar esses valores na declaração anual.

Como é feito o cálculo do Carnê-Leão?

Depois que você informa seus ganhos e despesas no sistema do Carnê-Leão, ele faz todos os cálculos automaticamente. O sistema usa a tabela mensal do Imposto de Renda, que tem faixas diferentes de cobrança: quanto maior o valor que você recebe, maior será o percentual de imposto:

1. Até R$ 2.259,20: isento.
2. De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: 7,5%
3. De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15%
4. De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5%
5. Acima de R$ 4.664,68: 27,5%

Além disso, o sistema já considera as deduções permitidas e mostra se há imposto a pagar. Se for o caso, ele gera o boleto (DARF) para que você possa fazer o pagamento sem complicações.

Qual a data de vencimento do Carnê-Leão?

O Carnê-Leão deve ser pago mensalmente, sempre até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento dos rendimentos.

Por exemplo: se você recebeu valores em janeiro, o imposto correspondente deve ser quitado até o último dia útil de fevereiro. O não pagamento dentro desse prazo gera multa e juros automáticos.

O que deve ser declarado no Carnê-Leão?

Devem ser declarados no Carnê-Leão todos os rendimentos recebidos de pessoas físicas ou do exterior que não têm imposto retido na fonte.

Isso inclui valores referentes a trabalho autônomo, serviços prestados por profissionais liberais, pensão alimentícia, aluguéis de imóveis e outros pagamentos feitos diretamente ao contribuinte.

A omissão dessas receitas pode gerar problemas na declaração anual do Imposto de Renda.

Quem paga Carnê-Leão tem direito à restituição?

Sim. Os valores pagos mensalmente por meio do Carnê-Leão são abatidos do total de imposto devido na declaração anual do Imposto de Renda.

Se, após o ajuste, for constatado que você pagou mais do que o necessário ao longo do ano, a diferença será devolvida como restituição.

Por isso, manter os pagamentos mensais em dia pode, além de evitar multas, gerar um retorno financeiro no futuro.

Como transferir os dados do Carnê-Leão para a Declaração de Imposto de Renda?

Para facilitar a entrega do IRPF, a Receita Federal permite importar diretamente os dados do Carnê-Leão para a declaração anual. Veja como fazer:

1. Acesse o Carnê-Leão Web no portal e-CAC com sua conta Gov.br;

2. Verifique se todos os rendimentos, despesas e pagamentos estão atualizados;

3. Gere o arquivo de importação no próprio sistema;

4. Acesse o Programa do Imposto de Renda (IRPF) e importe o arquivo gerado;

5. Revise os rendimentos, deduções e valores pagos ao longo do ano.

Esse processo garante que o imposto já recolhido mensalmente seja compensado na sua declaração anual — evitando bitributação e agilizando a conferência.

Esqueci de lançar um pagamento no Carnê-Leão. Posso corrigir?

Sim, é possível corrigir omissões no Carnê-Leão. Para isso, basta acessar o sistema Carnê-Leão Web, localizar o mês correspondente e inserir o pagamento que não havia sido lançado. O sistema recalculará o imposto devido.

Se houver diferença a pagar, o contribuinte deverá emitir um novo DARF atualizado com multa e juros.

Qual o código de receita do DARF do Carnê-Leão?

O código de receita utilizado no DARF do Carnê-Leão é 0190. Esse número serve para mostrar que o imposto é referente ao Carnê-Leão, ou seja, ao Imposto de Renda de pessoa física. Antes de fazer o pagamento, é importante conferir se o código está certo. Usar o número errado pode causar problemas com a Receita Federal e atrasar sua regularização.

Quem preenche o Carnê-Leão mensalmente precisa declarar Imposto de Renda?

Sim, o preenchimento do Carnê-Leão não substitui a entrega da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). Os dois sistemas são complementares: o Carnê-Leão serve para o recolhimento mensal do imposto, enquanto a declaração anual funciona como um ajuste de contas com a Receita Federal.

No Brasil, a tributação ocorre de forma mensal. Por isso, autônomos, profissionais liberais e demais contribuintes que recebem rendimentos sem retenção devem recolher o imposto mês a mês via DARF, utilizando o sistema do Carnê-Leão.

Já a declaração anual do IR serve para:

• Consolidar os dados do ano anterior;

• Informar todos os rendimentos e deduções;

• Apurar se houve imposto pago a mais (gerando restituição) ou a menos (gerando saldo a pagar).

As informações preenchidas no Carnê-Leão são importadas para a declaração anual, que calcula o saldo final. Portanto, mesmo que o Carnê-Leão tenha sido corretamente preenchido e pago, a entrega do IR anual continua sendo obrigatória, caso o contribuinte se enquadre nos critérios da Receita.

O Carnê-Leão serve como comprovante de Renda?

Sim, o Carnê-Leão, juntamente com os respectivos Documentos de Arrecadação de Receitas Federais (DARFs) pagos, é um dos instrumentos mais robustos e oficiais para um profissional autônomo comprovar sua renda.

Ele funciona como um registro formal e mensal dos seus rendimentos, conferindo credibilidade e transparência à sua situação financeira perante instituições financeiras, imobiliárias e outras entidades que exijam comprovação de capacidade de pagamento.   

Carnê-Leão: Tire Suas Dúvidas e Regularize Sua Situação com Segurança

Se você chegou até aqui, já entendeu que o Carnê-Leão não é apenas uma exigência fiscal, é uma ferramenta que, quando usada corretamente, permite manter sua renda regularizada, evitar multas e até garantir benefícios como deduções e restituição no IR anual.

Ao longo deste conteúdo, reunimos as principais perguntas e respostas sobre o Carnê-Leão, mostrando de forma clara quem deve pagar, como funciona o recolhimento, o que é dedutível, e o que fazer em caso de atraso, erro ou esquecimento.

Agora, se você é médico, advogado, psicólogo, arquiteto, consultor ou outro profissional liberal, e quer deixar de se preocupar com o controle mensal do Carnê-Leão, a Conexão Contábil pode ajudar.

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